Порядок расчета и уплаты транспортного налога организациями в 2020 году

Содержание
  1. Объект налогообложения и налоговая база
  2. Как определить мощность двигателя?
  3. Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
  4. Кто освобождается от оплаты транспортного налога
  5. Как учитывается неполный месяц владения ТС?
  6. Отчетный (налоговый) периоды
  7. Налоговые ставки
  8. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
  9. Если в организации имеется легковой автомобиль стоимостью свыше 3 млн руб.
  10. Если ТС зарегистрировано (снято с учета) в течение налогового (отчетного) периода
  11. 11. Ответственность налогоплательщика
  12. 11.1 Просрочка платежа
  13. 11.2 Неуплата налога
  14. 11.3 Непредставление налоговой декларации (не действует, тк сдавать декларацию не требуется с 2021)
  15. Проверка задолженности по транспортному налогу
  16. По ИНН
  17. По номеру автомобиля
  18. По фамилии
  19. На сайте Госуслуг
  20. Налоговая амнистия
  21. Льготы по транспортному налогу
  22. Пенсионерам
  23. Многодетным семьям
  24. Инвалидам
  25. Ветеранам
  26. Как уменьшить транспортный налог
  27. Как оплатить транспортный налог юридическому лицу
  28. 07. Расчет налога
  29. Повышающий коэффициент для дорогих авто
  30. Когда транспортное средство зарегистрировано не полный календарный год
  31. Транспортные средства, находящиеся в розыске
  32. Пример1 Расчет транспортного налога при стандартной купле-продаже автомобиля
  33. Пример2 Расчет транспортного налога при полном владении автомобилем
  34. Калькулятор транспортного налога
  35. Какие транспортные средства облагаются налогом 
  36. Авансовые платежи и итоговый ТН
  37. Пример расчёта
  38. Кому нужно оплачивать транспортный налог
  39. 01. Чем регулируется транспортный налог
  40. Налоговая декларация
  41. Учёт коэффициента владения ТС
  42. Уплата налога
  43. Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

Объект налогообложения и налоговая база

Предметом налогообложения являются транспортные средства (ТС), зарегистрированные в порядке, установленном в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанном в п. 1 ст. 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на гусеницах и гусеницах, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, снегоходы, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и прочие водные и воздушные средства передвижения.

Для справки: перечень транспортных средств, не подлежащих налогообложению, приведен в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения базы для уплаты транспортного налога установлен ст. 359 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 настоящей статьи налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству:

  • в отношении автотранспортных средств — например, мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1);

  • в отношении летательных аппаратов, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в наземных условиях в килограммах силы (п. 1.1);

  • по несамоходным (буксируемым) водным транспортным средствам, валовая вместимость которых определяется — как валовая вместимость в регистровых тоннах (п. 2).

При этом налоговая база для водных и воздушных транспортных средств, не упомянутых выше, определяется отдельно — как единица транспортного средства (п. 3).

Как определить мощность двигателя?

Налоговой базой для расчета налога в большинстве случаев является мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Обычно это указывается в TCP или свидетельстве о регистрации.

В ситуациях, когда транспортное средство имеет два двигателя, регулирующие органы рекомендуют при определении основы для оплаты перевозки в отношении самоходных транспортных средств и другого оборудования использовать мощность двигателя (общую номинальную мощность всех двигателей), отраженную в ПТС и в информации, предоставленной регистрирующими органами (см. Письмо ФНС России от 11 сентября 2017 г. № БС-4-21 / 18026 (вместе с Письмом Минфина России от 11 сентября 2017 г. № 03 -05-04-04 / 58058)).

На практике возникает вопрос, как определить налоговую базу по транспортному налогу, если мощность указана не в литрах с., А в кВт.

В пункте 19 предыдущего руководства по использованию гл. 28 НК РФ указано, что если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующее преобразование во внесистемные единицы мощности (мощность) осуществляется умножая мощность двигателя, выраженную в кВт, на коэффициент, равный 1,35962 (коэффициент преобразования — 1 кВт = 1,35962 л.с.).

При этом при пересчете в единицы мощности вне системы (мощности) округление производится до второго знака после запятой. Например, гидроцикл (лодка) имеет мощность двигателя в метрических единицах 155,0 кВт, мощность двигателя в лошадиных силах будет 210,74 л.с. С участием. (155 кВт x 1,35962 л.с.).

Отметим, что данные рекомендации утратили силу в 2018 году и на сегодняшний день упоминание об этом коэффициенте пересчета осталось только в пункте 5 приложения 2 Директивы ЦБ РФ от 04.12.2018 г. 5000-U, однако, мы считаем, что сегодня использование этого коэффициента правомерно, так как он был взят из справочника физических величин.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

В 2014 году введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный список представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Средняя цена автомобиля Соотношение возраста автомобиля
От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1.1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3
Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем выяснять, кто освобожден от уплаты транспортного налога, напомним список лиц, которые платят этот налог. Это как физические, так и юридические лица, а также предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

За какие автомобили можно не платить налог:

  • Владелец лодки не может платить налог.
  • Сегвеи, велосипеды и скутеры также освобождены от уплаты транспортного сбора.
  • Сельхозпроизводители не платят налоги за оборудование, используемое в животноводстве и растениеводстве.
  • Транспортным налогом не облагаются самолеты и вертолеты санитарной службы, а также морские буровые платформы и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания перевозит пассажиров и грузы морским, речным и воздушным транспортом, она не платит налоги за принадлежащие ей транспортные средства.
  • Суда, внесенные в список Российского международного регистра судоходства, также не облагаются фрахтовым налогом.

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно определяет перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в список получателей входят:

  • людей с ограниченными возможностями;
  • многодетные семьи;
  • ветераны.

Подробнее о том, кто может воспользоваться льготами по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональный законодатель также может предусмотреть льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники освобождают от уплаты транспортного налога.

Если вам не нужно платить за транспортировку, узнайте здесь.

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как упоминалось выше, если юридическое лицо владеет транспортным средством в течение неполного периода, должен применяться коэффициент владения. Посмотрим, как все это учтено на примере.

Компания зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. 10 марта 2020 года (это NB). Ставка налога в области 10 руб. В таком случае, как рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог в конце года?

Обратите внимание, что есть правило «15»:

  • машина сдана на регистрацию в период с 1 по 15 число месяца (включительно)
  • автомобиль снят с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (за месяц с 16 по 28/29 февраля)

В данном случае это правило работает. Автомобиль зарегистрирован 15 марта, а это значит, что этот месяц полностью учитывается при расчете налога.

Во-первых, давайте посчитаем коэффициенты владения:

  • первый квартал — 0,3333 (1 месяц в собственности / 3 месяца отчетного периода)
  • на конец года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес)

Далее переходим к авансовым платежам:

  • первая четверть — ¼ * 150 * 10 * 0,3333 = 125 руб
  • второй — ¼ * 150 * 10 = 375 рублей
  • третий — ¼ * 150 * 10 = 375 рублей

Наконец, рассчитываем общую сумму транспортного сбора:

150 * 10 * 0,8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей

Не забываем, что сумма TN округляется до рубля, если выпадет больше 50 копеек.

Отчетный (налоговый) периоды

Согласно ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет один календарный год (п.1).

Отчетными периодами для организаций-вкладчиков являются I, II, III квартал (п. 2).

При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3).

Налоговые ставки

Ставки налога устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации (в зависимости от вида налоговой базы) в размерах, указанных в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ (назовем ее базовой ставкой).

При этом пунктом 2 указанной статьи предусмотрена возможность увеличения (уменьшения) базовых ставок в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Указанное ограничение размера снижения налоговых ставок законодательством субъектов Российской Федерации не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя (на мощность) до 150 л.с. С участием. (до 110,33 кВт) в комплекте.

Пункт 3 ст. 361 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок:

  • для каждой категории транспортных средств;

  • с учетом экологического класса автомобиля;

  • с учетом количества лет, прошедших с момента выпуска автомобиля.

Количество лет, прошедших с года выдачи транспортного средства, определяется с 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выдачи транспортного средства.

Например, для расчета дорожного налога на 2020 год для транспортного средства, произведенного в 2012 году, количество лет, прошедших с момента выпуска транспортного средства, равно 8 (период с 2013 по 2020 год).

Согласно п.4 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если ставки налога не определены законодательством субъектов Российской Федерации, применяются базовые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Налогоплательщики-организации рассчитывают сумму налога и размер предоплаты налога самостоятельно (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

На основании пункта 2 настоящей статьи сумма налога (ТН), подлежащая уплате в бюджет по результатам налогового периода, рассчитывается в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (НБ) и налоговая ставка (HC) (если иное не предусмотрено настоящей статьей):

TH = NB x NS.

Сумма налога определяется как разница между рассчитанной суммой налога (TN) и суммами предоплаты налога (AP), подлежащих уплате в течение налогового периода (если отчетные периоды установлены законодательством субъектов Российской Федерации):

TN = NB x NS — AP.

Порядок расчета авансового платежа за транспортный сбор на конец каждого отчетного периода указан в п. 2.1 ст. 362 Налогового кодекса РФ. Он равен 1/4 произведения между соответствующей налоговой базой и ставкой с учетом коэффициента мультипликатора (Kp), упомянутого в пункте 2 настоящей статьи:

PA = 1/4 x TN.

При этом (представительный) орган законодательной власти субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предоставить отдельным категориям налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи. Налог при уплате налога срок (п. 6 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Если в организации имеется легковой автомобиль стоимостью свыше 3 млн руб.

Для дорогих автомобилей (стоимостью более 3 млн руб.) Транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента мультипликатора (Кп), установленного п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ. Коэффициент зависит от стоимости автомобиля и срока, прошедшего с года выпуска (в этом случае исчисление сроков начинается с года выпуска автомобиля):

Средняя стоимость авто

Годы с года выпуска

Повышающий коэффициент

От 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно

Не более 3-х лет

1.1

От 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно

Не более 5 лет

2

От 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно

Не более 10 лет

3

От 15 млн руб

Не старше 15 лет

3

Порядок расчета средней стоимости автомобилей для целей гл. 28 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. 316. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллиона рублей и более, подлежащих применению в последующем налоговом периоде, публикуется не позднее 1 марта следующего налогового периода на сайте Минпромторга.

Итак, для указанных транспортных средств налоги и предоплаты рассчитываются следующим образом:

  • ТН = НБ х НС х Кп — налог по результатам налогового периода;

  • AP = 1/4 x TN x Kp — авансовые платежи по результатам отчетного периода.

Если ТС зарегистрировано (снято с учета) в течение налогового (отчетного) периода

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае постановки на учет транспортного средства и (или) списания транспортного средства (списания, исключения из государственного военно-морского реестра и т.д.) в течение налогового периода (декларации), сумма налога (l сумма авансового налогового платежа) рассчитывается с учетом коэффициента (Апт).

Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика, и количества календарных месяцев в налоговом периоде (декларация.

Чтобы определить, включен ли месяц, в котором было зарегистрировано транспортное средство, или, наоборот, исключен из реестра, применяется так называемое правило пятнадцатого дня:

Регистрация автомобиля

До 15 числа соответствующего месяца включительно

Месяц регистрации = полный месяц

После 15 числа соответствующего месяца

Месяц регистрации не считается

Снятие транспортного средства с регистрации

До 15 числа соответствующего месяца включительно

Месяц снятия с регистрации не засчитывается

После 15 числа соответствующего месяца

Месяц отмены = полный месяц

В этом случае значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до четырех знаков после запятой (п. 5.5 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного приказом ФНС России по г. РФ № ММВ-7-21 / 668 от 05.12.2016@).

Пример.

Организация купила грузовик с двигателем 240 л.с. С участием. Автомобиль был зарегистрирован 14 февраля.

Согласно законодательству субъекта Российской Федерации, ставка налога для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (от каждой мощности) превышает 200 л. Объем до 250 литров. С установленной на 65 руб / литр. Отчетные периоды по фрахтовому сбору представлены в и.

Коэффициент Kv для этого автомобиля составит:

  • в первом квартале — 0,6667 (2 мес. / 3 мес.);

  • на конец года — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Авансовые платежи:

  • за первый квартал — 2 600 руб. (1/4 x 240 л.с x 65 руб. / Л.с x 0,6667);

  • за II квартал — 3900 руб. (1/4 х 240 лс х 65 руб / лс.);

  • за III квартал — 3900 руб. (1/4 х 240 лс х 65 руб / лс.);

  • в год — 14300 руб. (240 CV x 65 руб. / CV x 0,9167).

11. Ответственность налогоплательщика

11.1 Просрочка платежа

В случае несвоевременной уплаты суммы налога налогоплательщику, помимо транспортного налога, должен быть уплачен штраф. Сумма процентов за просрочку уплачивается дополнительно к сумме причитающегося налога независимо от применения иных мер по обеспечению исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение налога законодательство и комиссии. Рассчитайте штрафы за каждый день просрочки уплаты налогов (ст. 75 Налогового кодекса РФ). Если просроченная задолженность возникла после 30 сентября 2017 года, рассчитайте пеню за просрочку более 30 дней, исходя из 1/150 ставки рефинансирования невыплаченной суммы налога. Если просрочка составляет менее 30 дней или если просроченная задолженность возникла до 1 октября 2017 г., рассчитайте пеню за просрочку на основе 1/300 ставки рефинансирования.

Санкции не применяются, если причиной задержки стало:

  • решение инспекции об аресте имущества организации;
  • решение суда о применении обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, ареста денежных средств или имущества организации.

В этих случаях санкции не применяются на весь срок действия этих решений. Кроме того, штрафы не начисляются, если недоимка по налогам возникла из-за того, что при исчислении налогов организация руководствовалась письменными пояснениями контролирующих органов (п.8 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

11.2 Неуплата налога

Если в результате проверки будет выявлена ​​неуплата транспортного сбора, организация должна будет уплатить штраф (ст. 122 Налогового кодекса РФ).
В отдельных случаях сотрудники организации могут быть привлечены к административной и уголовной ответственности:

  • Административная ответственность может возникнуть за занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% из-за искажения данных бухгалтерского учета. Это влечет наложение штрафа на должностных лиц от 5 000 до 10 000 рублей, а за повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 рублей или запрет на срок от 1 до 2 лет (ст. 15.11 КоАП);
  • Уголовная ответственность может наступить за крупную или особо крупную задолженность (ст. 199 УК РФ). Указанная статья предусматривает виды наказаний, начиная от штрафов от 100 000 рублей и заканчивая лишением свободы до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога составляет 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ). Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, штраф увеличится до 40 %.
На организацию может быть наложен штраф только за неуплату (неполную уплату) налога в конце года. На сумму неуплаченного аванса штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ).

11.3 Непредставление налоговой декларации (не действует, тк сдавать декларацию не требуется с 2021)

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту регистрации в установленный законом срок влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного (дополнительного) налога на основании такой декларации, за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для его подачи, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 (одной) тысячи рублей (статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, в случае непредставления налоговой декларации минимальный штраф составляет 1 (одна) тысяча рублей.

За нарушение сроков представления налоговой декларации ответственность и ст. 15.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Бухгалтерские услуги для ООО от Firmmaker, январь 2018 г. (ежегодно обновляется)
Ирина Базылева
При использовании материала требуется соединение

Проверка задолженности по транспортному налогу

Проверить налоговую задолженность можно на сайте ФНС или портале госуслуг, вам понадобится ИНН.

По ИНН

Узнать размер транспортного сбора можно по ИНН. Для этого вам необходимо указать свои данные на сайте ФНС. Чтобы узнать, есть ли задолженность, необходимо зарегистрироваться на портале ФНС, зайти в ИФНС с паспортом и справкой ИНН и получить регистрационную карту. Он будет содержать логин и пароль для входа. Также вы можете узнать размер налога на сайте Федеральной службы судебных приставов. Там в графе «поиск» нужно ввести слово «долг», после чего появится поле для заполнения. © РИА Новости / Евгений Биятов / перейти в фотобанк МКАДМКАД - РИА Новости, 1920, 11.08.2021
© РИА Новости / Евгений Биятов зайти в фотобанк МКАД

По номеру автомобиля

На сайте налоговой службы узнать размер транспортного налога по номеру машины не представляется возможным, хотя такие данные есть в базе. Более того, это будет невозможно сделать на сторонних интернет-ресурсах, которые предоставляют эти услуги. Это небезопасно, так как паспортные данные, требуемые для этой процедуры ИНН могут попасть в руки злоумышленников.

По фамилии

узнать задолженность по фамилии можно на портале Федеральной судебной службы в Реестре исполнительных производств. Информация также доступна в приложениях мобильного банкинга. © РИА Новости Сайт госслужбыСайт госуслуги - РИА Новости, 1920, 11.08.2021
© РИА Новости Сайт госслужбы

На сайте Госуслуг

Информация о транспортном налоге также доступна на портале Госуслуг. Для его получения необходимо зайти в личный кабинет, затем перейти в меню «Проверить налоговые долги». Будет сумма долга по ИНН.

Налоговая амнистия

Налоговая амнистия вводится решением государства и может освободить налогоплательщиков от налоговых обязательств, а также от ответственности за их несоблюдение. Последняя амнистия датируется 2018 годом.

Льготы по транспортному налогу

В большинстве регионов транспортный налог не уплачивается:

  • — Герои Советского Союза и Российской Федерации;
  • — инвалиды от боевых действий и Великой Отечественной войны;
  • — ветераны труда;
  • — Граждане награждены Орденом Славы трех степеней;
  • — инвалиды 1 и 2 группы (но только на одно транспортное средство);
  • — инвалиды 3 группы не платят налоги в зависимости от решения региональных властей;
  • — многочисленные семьи.

Юрист отметил, что статья 358 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень транспортных средств, владельцы которых освобождены от уплаты транспортного налога. Например, это:

  • — автомобили, специально оборудованные для использования людьми с ограниченными возможностями, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через учреждения социальной защиты;
  • —Тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецтехника (молоковозы и др.) Сельхозпроизводителей;
  • — речные и морские грузы и пассажиры, воздушные суда, принадлежащие перевозчикам;
  • — лодки гребные, а также моторные с двигателями мощностью не более 5 лошадиных сил, зарегистрированные до 25.05.2012;
  • —Самолетные и иные суда, зарегистрированные юридическим лицом, получившим статус члена Особого административного округа в соответствии с Федеральным законом «Об особых административных округах на территориях Калининградской области и Приморского края».

о наличии льгот по транспортному налогу в регионах можно узнать на сайте ФНС.Форма декларации о доходах физических лиц - РИА Новости, 1920, 30.07.2021
30 июля, 02:20

Пенсионерам

Пенсионеры, не являющиеся ветеранами и героями СССР и РФ, могут рассчитывать на налоговые льготы на транспорт, если это предусмотрено регионами. «Например, в Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог за автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил, если он произведен в России или ЕЭП», — сказал РИА Новости юрист Александр Иванов. 100 лошадиных сил на 50% меньше. В других регионах люди пенсионного возраста также платят налоги по льготной ставке».

Многодетным семьям

Чаще всего большой семьей считается семья, в которой есть трое и более детей. Области могут самостоятельно устанавливать льготы для данной категории граждан. Есть предпочтения, например, в:

  • — Летать;
  • -Санкт-Пьетробурго;
  • — Свердловск;
  • — Воронеж;
  • — Волгоград;
  • — Новосибирск:
  • -Разрешать;
  • — Ростовская область и тд

© РИА Новости / Алексей Филиппов / перейти к опознавательному знаку фотобанка «Инвалид» под стеклом припаркованной машины в МосквеОпознавательный знак инвалида под стеклом припаркованной машины в Москве - РИА Новости, 1920, 11.08.2021
© РИА Новости / Алексей в Филиппове зайти в фотобанк с опознавательным знаком «Инвалид» под стеклом автомобиля, припаркованного в Москве

Инвалидам

Согласно Налоговому кодексу транспортный налог не уплачивается за автомобиль, специально оборудованный для инвалида или приобретенный для него через органы социальной защиты, при этом мощность двигателя не должна превышать 100 л.с. Кроме того, эти же регионы могут вводить любые преференции для данной категории граждан. В Москве, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Челябинске, Воронеже, Иркутске, Волгограде, Ростовской области и большинстве других регионов инвалиды 1 и 2 группы полностью освобождены от уплаты транспортного налога. В этом случае можно установить ограничение мощности двигателя автомобиля. Например, если в законе прописано, что автомобили с водоизмещением не более 100 лошадиных сил освобождаются от транспортного налога и у человека есть автомобиль мощностью 150 л.с., то вам придется платить, несмотря на инвалидность. Льгота транспорта не всегда распространяется на инвалидов 3 группы, но также устанавливается региональными властями. Например, отменен налог в Башкирской, Красноярской, Самарской, Ростовской, Воронежской, Нижегородской, Свердловской областях.

Ветеранам

Налоговый кодекс не предусматривает налоговых льгот на транспорт для ветеранов, но согласно статье 356 Налогового кодекса РФ физические лица могут устанавливать их самостоятельно. Так, в Москве от уплаты транспортного сбора освобождаются Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, но только за одну машину. Таким же правом обладают ветераны в Новосибирской, Ленинградской, Воронежской, Новосибирской, Саратовской, Ростовской, Волгоградской областях, а также в Краснодарском и Ставропольском краях. Волгоградская, Ростовская и Воронежская области не могут платить налоги Героям Социалистического Труда. Краснодарский край предоставляет льготы Героям Социалистического Труда, действительным кавалерам орденов Славы Труда, Героям Труда Кубани. Однако номинальная мощность автомобиля может отличаться в зависимости от региона. Даже ветеранам труда не везде льготы. Например, в Москве для этой категории граждан его нет, а в Иркутской области есть, но только для автомобиля мощностью до 100 лошадиных сил.Государственная Дума РФ - РИА Новости, 1920, 13.04.2021
13 апреля, 16:48 Госдума предложила отменить транспортный налог

Как уменьшить транспортный налог

Чтобы снизить налог на транспортное средство, необходимо перед покупкой автомобиля проверить его характеристики и ставку налога. Например, может быть машина мощностью 200 лошадиных сил, а стоимость проезда 30 рублей, но если у машины 201 л.с., то придется заплатить 65 рублей. Также следует убедиться, что транспортное средство не включено в список транспортных средств с коэффициентом умножения. Список этих машин можно найти здесь.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный сбор на основании данных учета транспортного средства. Подробнее о том, как рассчитывается этот налог в организации, расскажет наш материал.

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они отличаются и когда поступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна вносить авансовые платежи по транспортному налогу. Это может быть необязательно в вашем регионе. А если вам необходимо внести аванс, прочтите нашу статью «Авансирование транспортных расходов».

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для «упрощенных» такой же, как и для компаний ДОС. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог в упрощенной системе налогообложения».

Узнайте, как оплатить транспортный налог индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация оплачивает транспорт строго по заданной БКК. Проверьте, правильно ли вы платите налог, с помощью нашей публикации «Транспортный налог BCC 2018-2019 для организаций».

Сотрудники FIS автоматически контролируют порядок подачи жалоб и уплаты транспортного налога. Как проверяются декларации и платежи за перевозку, читайте в статье «Осмотр камеры транспортного сбора».

07. Расчет налога

Налогоплательщики-организации рассчитывают сумму налогов и предоплаты по ней самостоятельно. Как правило, транспортный сбор рассчитывается по следующим формулам:

Сумма налога за налоговый период = налоговая база x налоговая ставка
Сумма налога к уплате за налоговый период = Сумма налога за налоговый период — Сумма авансов, выплаченных в течение налогового периода
Авансовые платежи = ¼ x (налогооблагаемая сумма x налоговая ставка)

Повышающий коэффициент для дорогих авто

Для легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллиона рублей и более при расчете суммы налога применяется множительный коэффициент (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Список этих автомобилей публикуется ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России. Обращаем ваше внимание, что Минпромторг России публикует указанную информацию за конкретный налоговый период — перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.

При использовании множителя также необходимо учитывать количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, в расчет которого включается и сам год выпуска. Например, если автомобиль был произведен в 2013 году, то в 2013 году количество лет, прошедших с года его выпуска, будет 1 год, в 2014 году — 2 года и т.д. Обратите внимание, что не имеет значения, сколько и когда организация купила автомобиль и когда его зарегистрировали.

Когда транспортное средство зарегистрировано не полный календарный год

В случае постановки на учет транспортного средства и (или) снятия его с постановки на учет в регистрирующих органах в течение налогового периода транспортный налог и, как следствие, размер аванса на него рассчитывается с учетом коэффициента (далее — имущество коэффициент). Для этого необходимо разделить количество полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика, на количество календарных месяцев в налоговом периоде (обычно 12). Значение коэффициента определяется с точностью до четырех знаков после запятой. В этом случае в расчет включается месяц покупки, если транспортное средство было зарегистрировано до 15 числа включительно. Причем месяц утилизации учитывается, если транспортное средство сняли с регистрации после 15.

Транспортные средства, находящиеся в розыске

Расчет транспортного налога на такие транспортные средства производится с учетом количества месяцев, в течение которых они находились во владении налогоплательщика. В этом случае необходимо предоставить в ФНС оригинал или копию справки о краже, выданной компетентным органом УФД России после подачи заявления о краже транспортного средства.

Пример1 Расчет транспортного налога при стандартной купле-продаже автомобиля

Покупатель
ООО «Тыковка» приобрело легковой автомобиль мощностью 120 л.с. 14 февраля 2020 года и 16 февраля 2020 года он зарегистрировал его на себя в ГИБДД Смоленской области. При расчете доли владения февраль не учитывается, так как регистрация была произведена после 15. Всего 10 полных месяцев (март — декабрь). Коэффициент владения составит: 10 ÷ 12 = 0,8333. Размер транспортного налога на 2020 год = 0,8333 х 20 руб. (ставка налога на легковой автомобиль от 100 до 150 л.с в 2020 г для Смоленской области) х 120 л.с. = 1999,92 руб. = 2000 руб. (так как сумма налога должна исчисляться в полных рублях).

Продавцу
ООО «Подснежник» продало автомобиль 14 февраля, сняли его с учета в ГИБДД Смоленской области 16 февраля 2020 года аннулирование произошло через 15. Общее количество полных месяцев в собственности 2. Имущественные отношения в г. 2020 в данном случае: 2 ÷ 12 = 0,1667. Размер транспортного налога на 2020 год = 0,1667 х 20 руб. Х 120 л.с. = 400 руб. 08 = 400 руб. Общая сумма транспортного налога на 2020 год на указанное транспортное средство составит 2000 + 400 = 2400 руб.

В случае продажи автомобиля обязанность перерегистрации возлагается на нового владельца по закону (в течение 10 дней с момента покупки). Кроме того, организация — бывший собственник может прописать это обязательство в договоре. НО это не гарантирует, что новый владелец выполнит эти обязательства. Ответственность за нарушение для нового владельца — административное взыскание. Кроме того, срок исковой давности для принятия ответственности составляет всего 2 месяца и рассчитывается по истечении 10 дней с момента, когда новый владелец должен изменить регистрационные данные. Таким образом, бывший владелец транспортного средства принимает на себя риск, связанный с этими обстоятельствами, оставаясь в долгу перед транспортным средством в течение нескольких месяцев после продажи. Возможным решением является перерегистрация транспортного средства по запросу предыдущего владельца (продавца), если покупатель не выполняет вышеуказанные обязательства в течение 10 дней с момента покупки автомобиля при отсутствии подтверждения регистрации.автомобиль с новым хозяином.

Пример2 Расчет транспортного налога при полном владении автомобилем

Транспортный налог на 2020 год = 20 руб. X 120 л.с. = 2400 руб. Аналогично расчету в Примере 1, рассчитайте транспортный налог, если вы владеете транспортным средством менее года (даже если автомобиль угнан).

Калькулятор транспортного налога

Если ставка зависит от возраста автомобиля, отсчитывайте ее от года, следующего за годом выпуска. Есть много веб-сайтов с калькуляторами транспортных налогов. ФНС разработала свой вариант калькулятора для физических лиц, и он неплохой. При его использовании не забудьте выбрать нужный вам регион вверху страницы. Почему Сервис рассчитает стоимость проезда для выбранного региона и предложит для этого список льгот. Кроме того, в этом калькуляторе есть возможность рассчитать транспортный налог на дорогие автомобили из приведенного выше списка Минпромторга России. Для организаций Смоленской области он также может успешно применяться, поскольку ставки налогов для физических лиц и организаций одинаковы.

Внимание! На практике мне приходилось сталкиваться с некоторыми задержками при обновлении данных в сервисе. Поэтому при использовании его для расчета налогов и составления налоговых деклараций для подтверждения их действительности делайте скриншоты интернет-страниц с данными, полученными от сервиса. Распечатайте их, указав дату и время, когда был сделан снимок экрана, адрес интернет-страницы, с которой он был сделан, подпись и информацию о человеке, который сделал и распечатал снимок экрана. Эти действия потребуют времени, но в случае возникновения спора станут весомым аргументом в пользу налогоплательщика.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Порядок расчета и уплаты транспортного налога организациями в 2020 году
Объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не подлежат налогообложению:

  • автомобили, оборудованные для использования людьми с ограниченными возможностями;
  • легковые автомобили вместимостью до 100 л с., полученные через органы социальной защиты;
  • морские и речные рыболовные суда;
  • морские, речные и воздушные пассажиры и грузы, принадлежащие организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим пассажирские и грузовые перевозки;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные машины, используемые для производства сельхозпродукции и других сельскохозяйственных работ;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, в которых по закону требуется военная служба или приравненная к ним служба;
  • автомобили, находящиеся в розыске, если кража задокументирована уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Авансовые платежи и итоговый ТН

Периодичность авансовых платежей зависит от того, установили ли региональные власти отчетные периоды или нет. Если да, то платить нужно ежеквартально, если нет, то в конце года.

Авансы выплачиваются равными частями. Формула, используемая для их расчета, следующая:

АП = ¼ х ТН

В конце года TN рассчитывается за вычетом авансов:

TN = NB x NS — AP

Пример расчёта

На протяжении 2020 года компания владела легковым автомобилем с мощностью двигателя 150 л.с., что считается налоговой базой. Ставка по области 10 руб.

Сначала рассчитывается сумма налога:

150 * 10 = 1500 рублей

Так что авансовый платеж определяется по нему:

¼ * 1500 = 375 рублей

Общий транспортный сбор с учетом авансов, вносимых каждый квартал (т.е. 3 раза), рассчитывается следующим образом:

1500- (375 * 3) = 375 рублей

Кому нужно оплачивать транспортный налог

принято считать, что налоги платят только владельцы грузовиков и автомобилей. Однако это не так. Взнос в региональную казну должен быть выплачен владельцам любых транспортных средств, зарегистрированных в регистрационных офисах. В список входят самолеты, пароходы, яхты, снегоходы и многое другое.

Искусство. 358 НК РФ указывает, что владельцы следующих транспортных средств освобождены от уплаты налогов:

  • оборудованных для вождения транспортных средств с ограниченными возможностями, если установленный двигатель имеет мощность менее 100 л.с и получение производится через учреждения социальной защиты в соответствии с законом;
  • тракторы, комбайны и спецтехника от имени агропромышленных компаний;
  • лодки без мотора, а также с мотором при условии их мощности менее 5 л.с.;
  • воздушные суда, зарегистрированные для медицинской авиации и медицинского обслуживания;
  • для перевозки органов исполнительной власти при условии, что служба в их рядах приравнивается к военной службе или является таковой;
  • морским, речным и воздушным транспортом, если для их владельцев основным видом деятельности является пассажирский транспорт или доставка грузов;
  • буровые суда и платформы;
  • рыболовные и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном регистре судов.

Дорожный налог не взимается с конфискованных транспортных средств, даже если их поиск прекращен.

01. Чем регулируется транспортный налог

1) глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) Законы субъектов Российской Федерации — ставки налогов, льготы, условия уплаты утверждаются субъектами Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Для Смоленской области — это закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. 87-з «О транспортном налоге» и ст. 2 Закона Смоленской области от 30 ноября 2011 г. 114-з «О налоговых льготах».

Налоговая декларация

Согласно пп.1, 3 ст. 363.1 НК РФ, по истечении налогового периода налогоплательщики должны предоставить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

С 01.01.2021 ст. Утрачивает силу 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 17 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

То есть декларация по транспортному налогу за 2019 год на дату 03.02.2020 (с 01.02.2020 суббота) подана в последний раз.

Примечание: с 2021 года юридические лица больше не будут подавать налоговые декларации на транспорт с налогового периода 2020. С 2021 года те же налоговые инспекции будут информировать организации, владеющие транспортными средствами, о налоге, начисленном за прошлый период. В ФНС автоматически поступает вся необходимая информация из регистрирующих органов (отделов ГИБДД, центров ГИМС МЧС, органов государственного технического надзора и др.).

Если обнаруживается, что налогоплательщик необоснованно уплатил меньше, чем было рассчитано в инспекции, ему будет направлено требование об уплате налога. Данная технология позволит налоговым инспекциям взаимодействовать только с недобросовестными налогоплательщиками, что снизит стоимость подготовки и подачи налоговой отчетности для других участников налоговой отчетности (Информация ФНС России «О снижении налоговой декларации по налогоплательщикам, принадлежащим организации»).

Учёт коэффициента владения ТС

Организация применяет коэффициент владения (кВт), когда оборудование зарегистрировано на нее не за полный год или квартал отчетности. Если автомобиль находится в собственности полный год, коэффициент равен 1 и не влияет на общую сумму TN. Поэтому это не учитывается.

Коэффициент рассчитывается по отдельной формуле:

Kv = количество полных месяцев в собственности транспортного средства / количество месяцев в отчетном периоде

Уплата налога

Порядок и сроки уплаты налога и налогового депозита устанавливаются ст. 363 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 настоящей статьи налоги и авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

Местонахождением транспортного средства признается (п.5 ст. 83 Налогового кодекса РФ):

  • для водных транспортных средств (кроме малых судов) — место государственной регистрации транспортного средства (п.1);

  • для воздушных транспортных средств — местонахождение организации, а при отсутствии такового — место государственной регистрации транспортного средства (п. 1.1);

  • для транспортных средств, не указанных в пп. 1 и 1.1, — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) (п. 2).

Согласно действующей редакции п. 2 ч. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации порядок и сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам для организаций налогоплательщиков устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен раньше срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ (т.е не позднее 1 февраля).

С 01.01.2021 п. 2 ч. 1 ст. 363 НК РФ отражается в новой редакции (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ): налог уплачивается организациями-налогоплательщиками не позднее 1 марта года, следующего за крайний срок налогового периода. Авансовые платежи по налогам уплачиваются налогоплательщиками не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

То есть транспортный налог за 2019 год нужно было уплатить не позднее 03.02.2020 (01.02.2020 — суббота), а за 2020 год и последующие периоды налог нужно было уплатить до 1 марта 2020 года истек налоговый период.

Авансовые платежи необходимо перечислить:

  • в течение 2020 года — в срок, установленный законодательством субъекта Российской Федерации;

  • в течение 2021 года и последующих периодов — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

В августе 2020 года в Госдуму был внесен законопроект о полной отмене транспортного налога. Ранее предусматривалось освобождение от оплаты владельцев маломощных российских автомобилей. Сегодня физические и юридические лица сохраняют обязанность платить налоги.

Законодательные изменения касаются только юридических лиц:

  1. Аннулирование налоговой декларации транспортного средства. Уведомление придет из ФНС РФ (по аналогии с квитанцией для физических лиц). За декларацию, не поданную до конца 2020 года, штраф не взимается.
  2. Обязательная подача заявления о предоставлении льгот (ранее в декларации указывались существующие причины). Вам нужно будет приложить ряд подтверждающих документов.

Также предусмотрены изменения для всех налогоплательщиков:

  • с 2021 года налогообложению стали подлежать моторные лодки вместимостью 5 литров и менее. С участием.;
  • расширен список дорогих автомобилей, для которых применяется множитель.

Региональные власти предоставили следующие права:

  1. предоставлять налоговые льготы;
  2. изменить условия и порядок расчетов для юридических лиц;
  3. повышать и понижать налоговые ставки (но не более чем в 10 раз).
Оцените статью
Полис ОМС.онлайн
Adblock
detector